Усиление государственной политики в сфере валютного регулирования и контроля в последние годы привело к активизации уголовно-правовых механизмов борьбы с вывозом капитала в иностранные юрисдикции. Прежде всего, более широкое применение получила статья 193.1 УК РФ, которая в течение первого десятилетия с момента ее введения в УК РФ в 2013 году носила скорее «спящий» характер.

Данная норма закона предусматривает уголовную ответственность за совершение валютных операций по переводу денежных средств на банковские счета нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.

Рост рисков уголовного преследования обусловлен принципиальным отходом следственных органов и судов от буквального содержания данной нормы, в пользу её расширительного толкования,                                    что постепенно стирает грань между формальным нарушением валютного законодательства (статья 15.25 КоАП РФ) и уголовно-наказуемым деянием.

Анализ актуальной следственной и судебной практики показывает, что, помимо представления агенту валютного контроля подложных документов, риски уголовного преследования по статье 193.1 УК РФ связаны со следующими факторами:

• перевод аванса за товары (услуги), которые впоследствии не были поставлены или поставлены не в полном объеме;
• оплата товаров (услуг), стоимость которых отклоняется от рыночной;
• перевод денежных средств за товары (услуги), которые полностью или частично поставлены из России. Особенно серьезные риски возникают в отношении результатов интеллектуальной деятельности и информационных продуктов, территориальная привязка которых весьма условна;
• закупка товаров (услуг) через компанию-посредника (транзитную компанию), которая не ведет иной финансово-хозяйственной деятельности;
• перевод денежных средств компании-нерезиденту, которая не является стороной внешнеторгового договора;
• внутригрупповые транзакции (включая нарушения при выплате дивидендов) и переводыс участием платежных агентов.

Данный материал подготовлен исключительно в информационных и/или образовательных целях и не является юридической консультацией или заключением. АБ ЕПАМ, его руководство, адвокаты и сотрудники не могут гарантировать применимость такой информации для Ваших целей и не несут ответственности за Ваши решения и связанные с ними возможные прямые или косвенные потери и/или ущерб, возникшие в результате использования содержащейся в данных материалах информации или какой-либо ее части.