21 июля 2020
Ответственность за нарушение валютного законодательства: расширение круга субъектов и смягчение наказания

20.07.2020 Президент подписал пакет поправок в КоАП РФ по вопросам, касающимся ответственности за несоблюдение валютного законодательства (далее – «Поправки»).

Новые субъекты правонарушений

Поправки распространяют ответственность за нерепатриацию денежных средств, в том числе за невозврат займов, на обычных физических лиц (сейчас субъектами ответственности являются только предприниматели и юридические лица). Напомним, что с апреля 2018 года на резидентов (включая физических лиц) распространяется требование о репатриации при выдаче ими займов в адрес нерезидентов. Вместе с тем до настоящего времени для физических лиц не была предусмотрена ответственность за нарушение данного требования и обязанность по репатриации носила декларативный характер.

Кроме того, в ст. 15.25 КоАП РФ вводится новый субъект правонарушения, связанного с нерепатриацией денежных средств, – резидент, включенный в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности (данный перечень пока не утвержден).

Смягчение ответственности

Поправки предполагают смягчение ответственности за правонарушения, связанные с нерепатриацией денежных средств. Так, размер штрафа снижается с текущих 75-100% от суммы денежных средств, не зачисленных на счета в российских банках, до:

  • 3-10% от такой суммы, если сумма обязательств по внешнеторговому договору определена в рублях и оплата предусмотрена в рублях;
  • 5-30 % от такой суммы, если оплата по внешнеторговому договору предусмотрена в иностранной валюте;
  • 5-30 % от такой суммы, если с нерезидентом заключен договор займа.

Ответственность за невыполнение резидентами обязанности по возврату денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, также смягчается с текущих 75-100% от суммы невозвращенных денежных средств до 3-10%, если сумма обязательств по внешнеторговому договору определена в рублях и оплата предусмотрена в рублях, и до 5-30% от суммы, если сумма обязательств по договору определена в иностранной валюте.

Освобождение от ответственности за нерепатриацию

В некоторых случаях Поправки предусматривают освобождение от административной ответственности за нерепатриацию денежных средств. Например:

  • если сумма обязательств по внешнеторговому договору (договоры займа к таковым, по всей вероятности, не относятся) менее 200 тысяч рублей или их эквивалента в иностранной валюте (данное освобождение не применяется также к случаям невозврата авансов);
  • если в течение 45 дней после окончания срока, установленного для выполнения обязанности по репатриации, резидент исполнит соответствующую обязанность.

Помимо этого, Поправки освобождают резидента от ответственности за незаконные валютные операции и нерепатриацию, если он, осуществляя расчеты по внешнеторговым договорам, минуя счета в российских банках, осуществит своевременное зачисление денежных средств на свой счет в зарубежном банке и спишет с указанного счета такие денежные средства с последующим их зачислением в полном объеме на счет в российском банке не позднее 45 дней со дня зачисления их на счет в зарубежном банке.

Новые основания для ответственности

Поправками вводится ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом и нерезидентом. Данное правонарушение влечет предупреждение или наложение административного штрафа на предпринимателей и юридических лиц в размере 5-30% от суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента.

Вступление в силу

Согласно общим положениям КоАП об обратной силе закона, смягчающего ответственность, уменьшенный размер штрафа за нерепатриацию валютной выручки должен применяться в том числе и к тем правонарушениям, которые были совершены до даты вступления в силу Поправок. С другой стороны, Поправки, устанавливающие ответственность для физических лиц за невозврат займов, обратной силы не имеют и не должны распространяться на те займы, просрочка возврата по которым возникла до вступления в силу Поправок.

Рекомендации

На фоне постоянно меняющихся требований валютного законодательства и достаточно суровой ответственности за их нарушение мы рекомендуем уделять пристальное внимание вопросам соблюдения законодательства о валютном регулировании при ведении внешнеторговой деятельности, предоставлении займов нерезидентам и использовании (зачислении и списании денежных средств) своих зарубежных счетов.

Авторы: партнер Сергей Калинин, старший юрист Торез Кулумбегов, помощник юриста Анастасия Алексеева

КЛЮЧЕВЫЕ КОНТАКТЫ

Сергей Калинин

Сергей Калинин

Лимасол, Москва